Когда можно не выдавать чек: полный перечень исключений от налоговой

Вступление

В Управление Федеральной налоговой службы по Республике Татарстан систематически поступают обращения граждан по вопросам соблюдения законодательства о контрольно-кассовой технике. В целях разъяснения остановимся на ключевых нормах Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, регулирующего применение ККТ организациями и индивидуальными предпринимателями.

Главная задача закона – защита прав потребителей

Приоритетная задача указанного закона – защита прав потребителей. При совершении покупки продавец обязан выдать клиенту кассовый чек. В связи с этим вопросы кассира «Нужен ли вам чек?» или «В бумажном или электронном виде?» являются неправомерными. Чек формируется в обязательном порядке и предоставляется покупателю на бумажном носителе либо, по просьбе покупателя, направляется в электронной форме на абонентский номер или адрес электронной почты.

Отсутствие интернета или нестабильная связь не освобождают от данной обязанности. При сбоях сети бумажный чек печатается в момент оплаты, информация о расчёте сохраняется в фискальном накопителе ККТ. После восстановления соединения данные автоматически передаются оператору фискальных данных.

Особенности в общепите и отличие от терминального чека

При расчётах в сфере общественного питания чек на бумаге выдаётся до момента оплаты – после получения согласия клиента, но до передачи денежных средств. Покупатель вправе потребовать чек даже в том случае, если кассир не предложил его самостоятельно.

Следует различать кассовый чек ККТ и чек, напечатанный платёжным терминалом банковского эквайринга. Последний подтверждает лишь согласие на списание денежных средств со счёта и не заменяет фискальный документ.

Электронные чеки и сервисы ФНС

Покупатель может получить электронный кассовый чек на абонентский номер или адрес электронной почты через сервис ФНС России «Мои чеки онлайн» при условии, что он согласен на это и до момента расчёта сообщил соответствующие контактные данные продавцу. Чек должен быть направлен в момент расчёта.

Сервис «Мои чеки онлайн» позволяет хранить электронные чеки в одном месте и в дальнейшем предъявлять их для налогового вычета, учёта расходов, возврата товаров или гарантийного обслуживания. Мобильное приложение «Мои чеки онлайн» доступно для скачивания на официальном сайте ФНС России по ссылке: https://lkdr.nalog.gov.ru.

Федеральной налоговой службой также разработано мобильное приложение «Проверка чека». На сайте ФНС России (https://kkt-online.nalog.gov.ru) размещён функционал проверки кассового чека на соответствие законодательству о ККТ путём считывания QR-кода или внесения реквизитов. Указанный сервис предоставляет подробную информацию о покупке, позволяет проверить добросовестность продавца, сохранить чек в памяти устройства и направить жалобу в налоговые органы.

Исключения – когда чек можно не выдавать

Закон устанавливает отдельные случаи, при которых кассовый чек можно не выдавать. К ним относятся:

• продажа газет и журналов на бумажном носителе;

• продажа мороженого в киосках;

• продажа безалкогольных напитков в розлив;

• продажа молока и питьевой воды;

• торговля квасом, молоком, растительным маслом и живой рыбой из автоцистерн;

• сезонная торговля овощами, фруктами и бахчевыми культурами вразвал;

• реализация изделий народных промыслов самим изготовителем;

• обеспечение питанием учащихся и работников образовательных организаций;

• ремонт обуви и изготовление ключей.

Не применяют ККТ также «самозанятые», которые при расчётах формируют чеки в мобильном приложении «Мой налог».

Контрольные мероприятия и ответственность за нарушения

На основании обращений граждан, а также в отношении риск-ориентированных торговых объектов, по которым имеются подтверждённые данные о нарушениях законодательства о ККТ, налоговыми органами Республики Татарстан проводятся контрольные (надзорные) мероприятия.

При выявлении нарушений, выразившихся в неприменении ККТ, виновные привлекаются к административной ответственности по части 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях:

• для должностных лиц – от одной четвёртой до одной второй суммы расчёта, но не менее десяти тысяч рублей;

• для юридических лиц – от трёх четвёртых до одного размера суммы расчёта, но не менее тридцати тысяч рублей.

Повторное нарушение грозит должностным лицам дисквалификацией до двух лет, а индивидуальным предпринимателям и организациям – приостановлением деятельности на срок до 90 суток.

В 2026 году налоговыми органами Республики Татарстан вынесено 331 предостережение о недопустимости нарушения обязательных требований и проведено 2525 контрольных закупок в отношении лиц, нарушающих законодательство о применении ККТ.

Рекомендации для граждан

УФНС России по Республике Татарстан рекомендует гражданам воздерживаться от расчётов без применения контрольно-кассовой техники, включая переводы на телефоны и банковские карты третьих лиц. Такие действия лишают покупателя законных гарантий и способствуют поддержке незаконной предпринимательской деятельности.